Malta Cumhuriyeti %100 yabancı sermayeli şirket kurulmasına yasal olarak olanak tanımaktadır. Malta’da şirket kurmak, standart vergi oranı yüksek görünse de çeşitli teşvik politikaları ve yasal vergi geri ödemeleri açısından uluslararası düzeyde büyük avantaj sağlamaktadır. Malta’nın Akdeniz’deki stratejik konumu ve ülke genelinde İngilizcenin resmi ve yaygın dil olarak konuşulabilmesi, küresel firmalar için Malta’yı çekici kılmaktadır.
Malta şirket kuruluşu süreçlerinde önem arz eden bireysel gelir vergisi oranları; medeni duruma, ebeveynlik statüsüne ve yıllık toplam gelir miktarına göre %0 ile %35 arasında değişiklik göstermektedir.
Malta’da genel katma değer vergisi oranı %18 olup yasal olarak desteklenen bazı hizmetler ile temel tüketim ürünleri için bu oran %7 ve %5’e kadar düşmektedir.
Malta şirket vergi oranı, Malta’da kurulan ya da ticari aktivitelerde bulunan şirketlerin yabancı hissedarları için %35, Malta vatandaşı olan hissedarları için ise %30’dur. Malta’da kurumlar vergileri ilk bakışta Avrupa’nın en yüksek oranları arasında yer alıyor gibi görünse de, ülkedeki yasal düzenlemeler ciddi oranda vergi iadelerine olanak sağlamakta ve bu oran net reel olarak %5 civarına kadar gerilemektedir. Dünya Bankası ve diğer küresel finans kuruluşlarının güncel iş yapma kolaylığı raporlarına göre Malta, uluslararası işletmecilik ve yatırım yapılabilir ortam endekslerinde istikrarlı yapısıyla üst sıralardaki konumunu korumaktadır.
Malta, küresel inovasyon endeksi ve dijital dönüşüm sıralamalarında da dünya genelinde ve Avrupa ölçeğinde rekabetçi yapısıyla dikkat çekmektedir.
Malta’da Şirket Türleri Nelerdir?
Malta’da kurulabilecek temel şirket türleri aşağıda listelenmiştir.
- Özel limitet şirketler: En fazla 50 hissedara sahip olabilen ve yasal başlangıç sermayesi en az 1.165 Euro olan şirketler, özel limitet şirket statüsünde Malta ticaret siciline kayıt olabilmektedirler.
- Halka açık şirketler: En az iki direktöre, bir şirket sekreterine ve asgari 46.600 Euro başlangıç sermayesine sahip olan ticari yapılar, halka açık şirket olarak kayıt edilebilmektedir.
Maltalı En Büyük Şirketler Hangileridir?
Malta merkezli faaliyet gösteren ve küresel ölçekte hacme sahip en büyük şirketler ile teknoloji, finans ve lojistik firmaları arasında şunlar yer almaktadır:
- Kindred Group PLC
- Binance
- Vistajet Holding SA
- Kambi Group PLC
- Brait SE PLC
- Catena Media PLC
- Aspire Global PLC
- Media and Games Invest SE
- Raketech Group Holding PLC
Türkiye Cumhuriyeti Vatandaşları Malta’da Şirket Kurabilir Mi?
Evet, Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları, yasal mevzuata uygun olarak tamamen kendi sermayeleriyle ya da Maltalı veya farklı yabancı ortaklarıyla birlikte Malta’da serbestçe şirket kurabilmektedirler.
Malta’da Faaliyet Gösteren Türk Şirketler Hangileridir?
Malta’da büyük projeler yürüten ve faaliyet gösteren önde gelen Türk kökenli şirketler aşağıda listelenmiştir.
- Sis Enerji Üretim A.Ş.
- Taca İnşaat ve Ticaret A.Ş.
- Türk Hava Yolları
- Yıldırım Holding
- Ayhanlar Holding
Malta Adası’nda Şirket Kurmak için Şartlar Nelerdir?
Malta Adası’nda şirket kurulum işlemlerinin başlatılabilmesi için gerekli yasal şartlar listelenmiştir.
- Şirket kuruluş sözleşmesi Malta Şirketler Kanunu'na uygun olarak eksiksiz hazırlanmış olmalıdır.
- Şirket ana sözleşmesi ve iç tüzüğü yasal mevzuata uygun olarak düzenlenmelidir.
- Malta’da şirket açmak için gerekli olan asgari sermayenin banka bloke hesabına yatırıldığı teyit edilmelidir.
- Önerilen ticari unvanın (şirket adının) ticaret sicili tarafından kabul edildiğine dair resmi onay alınmalıdır.
- Her hissedarın ve direktörün detaylı kimlik bilgileri, ikamet adresi, pasaport fotokopisi ve güncel banka referans mektubu sunulmalıdır.
- Şirket açılış ve tescil işlemleri için devlete ödenmesi gereken resmi harçlar yatırılmalıdır.
- Malta Adası’nda şirket açma girişimine başlamadan önce tüm yasal evrakların uygunluğu kontrol edilmelidir.
Malta’da Offshore Şirket Kurmak için Ne Gerekir?
Malta’da uluslararası ticaret odaklı bir offshore limitet şirket kurmak için en az 2, en çok 50 hissedara ihtiyaç duyulmaktadır. Yasal olarak en az 1.165 Euro tutarındaki asgari sermayenin %20’si peşin olarak hazır edildikten sonra, şirket kuruluş sözleşmesi ve ana mukavelenamesi Malta yasalarına uygun şekilde düzenlenmelidir. Şirketin başlangıç sermayesinin peşin olan bu payı, Malta’da şirket adına açılacak resmi banka hesabına bloke edilmeli ve bankadan sermayenin yatırıldığına dair yasal bloke fişi veya mektubu temin edilmelidir. Malta Ticaret Sicili Bürosuna (MBR) gerekli tüm belgeler ve banka makbuzları eksiksiz teslim edildikten sonra resmi tescil işlemleri başlatılmakta ve birkaç iş günü içinde şirket kaydı yasal olarak tamamlanmaktadır.
Malta’da şirket tescil aşaması tamamlandıktan sonra, faaliyet gösterilecek sektöre göre gerekli olan ticari lisanslar Malta Ticaret Departmanına yapılacak resmi başvuru ile talep edilmelidir. Ayrıca, Malta Gelir Komiserliği bürosuna başvurularak şirkete ait kurumsal vergi kimlik numarası alınmalı ve yasal formlar doldurularak kurulacak işin niteliği resmi makamlara beyan edilmelidir.
Malta’da Şirket Kurmanın Maliyeti Ne Kadardır?
Malta’da bir limitet şirket kurmak için kanunen belirlenen asgari sermaye tutarı 1.165 Euro olup, kuruluş aşamasında bu miktarın en az %20’sinin nakit olarak bankaya yatırılması gerekmektedir; bu da tescil anında bloke edilmesi gereken reel asgari sermaye payının yaklaşık 233 Euro ile 245 Euro arasında olduğunu göstermektedir. Malta’da şirketin sermaye büyüklüğüne göre devlete ödenen yıllık asgari tescil harcı 240 Euro'dan başlamakta, vergi geri ödemesi ve iade mekanizması başvurularının yasal işlem ücretleri ise şirketin toplam yapısına göre 100 Euro ile 1.400 Euro arasında değişiklik gösterebilmektedir.
Malta’da Şirket Kurmanın Avantajları Nelerdir?
Malta’da şirket sahibi olmanın uluslararası ticaret pazarında sağladığı temel avantajlar aşağıda listelenmiştir.
- Stratejik Konum: Akdeniz’in merkezinde stratejik bir lojistik ve ticaret limanı görevi gören Malta, aynı zamanda tam yetkili bir Avrupa Birliği üyesidir.
- Gelişmiş Vergi İade Sistemleri: Malta’da tam mükellef kurumsal vergi sistemi uygulanmaktadır; şirket tarafından ödenen kurumlar vergisi, temettü dağıtımı yapıldığında hissedarlara yasal olarak aktarılır ve bu durum ekonomik çifte vergilendirmeden tam muafiyet sağlar. Standart kurumlar vergisi oranı %35 olmasına rağmen, yabancı hissedarlar yasal iade mekanizması sayesinde ödenen verginin 5/6, 6/7 veya 7/7 gibi büyük bir oranını geri talep etme hakkına sahiptir. Şirketin gelir modeline ve faaliyet alanına bağlı olarak, yasal vergi iadeleri sonrasında net efektif vergi yükü %0, %5 veya %10 seviyelerine kadar düşmektedir. Uluslararası anlaşmalar kapsamındaki çifte vergilendirme indirimleri ve iade süreçleri, yasal başvuru sürelerini takiben ortalama birkaç hafta gibi kısa bir sürede sonuçlandırılmaktadır.
- Düşük Başlangıç Sermayesi: Şirket tescili için gereken 1.165 Euro'luk asgari sermayenin yalnızca %20'lik nakit bölümünün kuruluş esnasında bloke edilmesinin yeterli olması, başlangıç maliyetlerini oldukça düşürmektedir.
- Ekonomik Bakım ve Tescil Giderleri: Şirketlerin tescil harçları ve asgari yıllık idari masrafları, diğer Avrupa finans merkezlerine kıyasla oldukça makul düzeylerdedir.
- Damga Vergisi ve Belge Harcı Muafiyetleri: Uluslararası ticari faaliyet yürüten Malta şirketleri, pay devirleri, hisse transferleri ve sermaye artırımı gibi hukuki işlemler esnasında doğabilecek damga vergilerinden yasal olarak muaf tutulmaktadır.
- Geniş Çifte Vergilendirmeyi Önleme Ağı: Malta, küresel ticareti desteklemek amacıyla aralarında Türkiye'nin de bulunduğu 70'ten fazla ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması imzalamıştır; bu durum uluslararası firmalara güvenli bir hukuki altyapı sunmaktadır.
- Sermaye Kazancı Vergisi Avantajı: Malta’da yerleşik olmayan yabancı hissedarların gerçekleştireceği hisse devirlerinden elde edilen sermaye kazançları, şirketin mal varlıkları doğrudan Malta’daki bir gayrimenkulü kapsamadığı sürece Malta’da vergiden muaf tutulur.
- Muafiyetler ve Stopaj Avantajları: Yabancı ortaklara yapılacak temettü dağıtımlarında, faiz ödemelerinde veya lisans/telif ücreti aktarımlarında stopaj vergisi, çıkış vergisi veya servet vergisi gibi ek mali yükümlülükler uygulanmamaktadır.
Malta Adası’nda Şirket Kurarak Oturum İzni Alınabilir Mi?
Malta Adası’nda şirket kurarak ve ticari yatırımlar gerçekleştirerek yasal oturum izni alınması mümkündür.
Şirket kurulumu sonrasında Malta’ya seyahat etmek ve yasal süreçleri başlatmak adına, seyahat amacına uygun resmi vize türlerine veya yatırımcı programlarına başvuru yapılması gerekmektedir.
Malta’da aktif şirketi, ticari yatırımları ve yasal hisseleri bulunan iş insanları, mevzuatta belirtilen istihdam veya ciro kriterlerini karşıladıkları sürece uzun süreli Malta oturum izni almak için resmi göçmenlik makamlarına başvuru hakkına sahiptir.
Malta'da yasal şirket kurulumu ve kurumsal yapı yönetimi alanında profesyonel düzeyde danışmanlık hizmeti sunan akredite uluslararası kuruluşlar bulunmaktadır.
Malta’da Ne İş Yapabilirim?
Malta iş piyasasında en çok ihtiyaç duyulan nitelikli pozisyonlar arasında bilişim teknolojileri uzmanlığı, yazılım geliştirme, dijital pazarlama, finansal analiz ve küresel satış yönetimi yer almaktadır.
Malta genelinde ticari açıdan iş hacmi yüksek ve yatırım açığı bulunan öncelikli sektörler ise turizm ve otelcilik, finansal teknolojiler, uluslararası deniz taşımacılığı, dil eğitimi ve hızlı tüketim ürünleri lojistiğidir.
